Viernes, 12 Mayo 2017 11:00

Novedades en la Renta 2016

Los empresarios en estimación directa podrán deducir como máximo 1.500€ por las primas de seguro que cubran la enfermedad del propio contribuyente, la de su cónyuge e hijos menores de 25 años en caso de ser discapacitados. Este límite es individual por cada una de las personas citadas. En caso de no tener discapacidad, el límite es el que ya se regulaba de 500€ por persona. Y tampoco se considerarán retribución en especie.

Para 2016 y 2017, el límite general de ingresos del año anterior no puede superar los 250.000€ y el correspondiente a operaciones por las que estén obligados a expedir factura, no podrá superar 125.000€. Asimismo, el límite en compras y servicios en el ejercicio anterior, que no pueden superar 250.000€. Ya no podían determinar el rendimiento neto por este método las actividades relacionadas con la construcción y la fabricación. Han pasado de 5 a 4 vehículos, el límite para aplicar el régimen de módulos en Transporte de mercancías por carretera y en Servicio de mudanzas. Se mantiene para el ejercicio 2016 la reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos.

En cuanto integración y compensación, en 2016 se incrementa la posibilidad de compensar saldos negativos con positivos en la base del ahorro, rendimientos positivos y negativos del capital mobiliario y ganancias y pérdidas patrimoniales provenientes de transmisiones. En concreto el 15% del saldo positivo.

Por los importes devueltos por clausula suelo, no habrá que tributar, ni tampoco por los intereses indemnizatorios. Cuando los intereses excesivos fueron base de la deducción por adquisición de vivienda, habrá que añadir en 2016 las cantidades deducidas de más por este motivo en los ejercicios no prescritos, sin pagar intereses de demora. Si los intereses que ahora se devuelven hubieran sido deducidos en base, la regularización consistirá en presentar declaraciones complementarias de los ejercicios no prescritos, sin intereses de demora, recargos o sanciones.

Se modifican los porcentajes de deducción de la cuota por donativos y donaciones: por los primeros 150€ de donación el porcentaje será del 75%, y por el resto el 30%. Si se trata de donaciones recurrentes a una misma entidad, el porcentaje de deducción incrementado en 2016 es del 35%.

A partir de 2016 las sociedades civiles con personalidad jurídica y objeto mercantil, que venían tributando en régimen de atribución de rentas, pasan a ser contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades. No obstante, seguirán tributando por el IRPF las sociedades civiles que realicen actividades agrícolas, ganaderas, forestales, pesqueras, mineras, así como las profesionales en el sentido de la ley 2/2007, de sociedades profesionales.

A declarar…

 

Gabi Martínez, economista

Twitter: @gabimartinez_1

Publicado en Economía
Viernes, 12 Mayo 2017 10:57

Nuevos retos para pymes y empresarios

El Reglamento europeo de protección de datos personales entró en vigor el 25 de mayo de 2016 y, para darnos un tiempo de adaptación, no será de aplicación hasta el 25 de mayo de 2018, por lo que tan solo tenemos un año por delante para esta nueva etapa europea en lo que respecta a los datos personales.

Con la llegada del nuevo Reglamento las pymes y autónomos tendrán que adaptarse a esta normativa europea en la que ya no nos da el guion fácil y sencillo cómo ha sido la actual normativa, ni tampoco nos va a decir que medidas de seguridad tenemos que cumplir para determinados tratamientos de datos personales. A partir de este reglamento seremos nosotros quienes decidamos implantar determinadas medidas de seguridad para el riesgo que presenta el tratamiento.

A partir del año que viene ya no vale obtener un consentimiento tácito para tratar los datos personales, por lo que habrá que revisar si se ha obtenido ese consentimiento y para el caso que no sea así habrá que solicitarlo.

Consecuencia de lo anterior conlleva un extra de información a la hora de pedir el consentimiento para el tratamiento de los datos personales, ya que la información que se suministre a los interesados deberá ser concisa, fácilmente accesible y fácil de entender utilizando un lenguaje claro y sencillo.

Tendremos que notificar las posibles brechas de seguridad a la Agencia de protección de datos y comunicar este extremo a los interesados, reforzando así la información que el interesado puede tener del uso o tratamiento que está llevando a cabo con sus datos personales.

Se impone al empresario el Principio de Accountability, que no es otra cosa que una responsabilidad proactiva en la gestión del tratamiento de los datos personales. Otros principios que aparecen son el Principio de privacidad desde el diseño y por defecto, consiguiendo que cuando se lance un producto o servicio y se recaben datos personales se piense desde el inicio en la privacidad, así como configurando por defecto los servicios pensando en la mayor protección a la privacidad de las personas o interesados.

 

Jesús Cruz

Abogado

Miembro Grupo ACE

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Publicado en Consultoría Pyme
Viernes, 28 Abril 2017 11:01

El IVAT

Instituto Valenciano de Administración Tributaria (IVAT), nuestra AEAT más cercana, actuará bajo un programa anual siguiendo las directrices de un “necesario” del Plan de Control Tributario, concebido como un instrumento esencial dirigido tanto a la prevención como a la represión del fraude fiscal.

Algunas de las áreas de riesgo fiscal de atención prioritaria pueden clasificarse en los siguientes ámbitos.

Plan relativo al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en el ámbito herencias, comprende la investigación de bienes no declarados, especialmente los derivados del fallecimiento de sujetos que sean titulares de bienes en cuantía significativa. Así como declaraciones incorrectas, comprobado mediante la integración de datos procedentes del IRPF, Patrimonio y registros públicos. Y el control de la indebida aplicación de los beneficios fiscales, teniendo atención prioritaria la comprobación de la correcta aplicación de las reducciones en los supuestos de transmisiones de una empresa individual, negocio profesional o participaciones sociales, en función del parentesco con el causante.

Respecto de las Transmisiones inmobiliarias en las que se haya repercutido indebidamente el Impuesto sobre el Valor Añadido, por ausencia de condición empresarial del transmitente, en particular cuando se trate de sociedades sin actividad económica relevante, o por aplicación de algún supuesto de no sujeción, y que, por tanto, deban sujetarse al ITP y AJD. Así como, en las transmisiones de valores mobiliarios, se pretende descubrir aquellas que encubran inmuebles.

El control del depósito de fianzas por arrendamientos urbanos que no hubieren sido depositadas a favor de la Generalitat.

Y la estrella, el Plan de Control, en relación con el Impuesto sobre el Patrimonio, se concentra en las siguientes áreas:

• Regularización de la situación tributaria de los sujetos que, estando obligados a presentar declaración por este Impuesto, hayan eludido tal obligación.

• Control de los contribuyentes desplazados de forma ficticia a otras comunidades autónomas con el objetivo de conseguir una menor tributación.

• Determinación de discrepancias entre el patrimonio declarado y el imputado, a través de la comprobación de los datos oficiales existentes.

• Comprobación de la procedencia de la aplicación de las exenciones previstas para activos empresariales y profesionales y participaciones sociales.

 

Gabi Martínez, economista

Twitter: @gabimartinez_1

Publicado en Economía

A menudo recibimos consultas en nuestro despacho de trabajadores autónomos preocupados por su futura prestación de jubilación por eso aprovechamos este espacio para daros algunos consejos:

La base de cotización determina la futura pensión, por eso es conveniente estudiar si compensa subir dicha base o no y a qué edad, sin embargo, el elevado coste social y fiscal que soporta un autónomo implica que la mayoría opte por la base mínima permitida, lo que a su vez supone que normalmente cobren pensiones bajas y que incluso sus propios empleados tengan pensiones superiores cuando se jubilan.

Además, la base de cotización también influye en el caso de que nos encontremos ante una baja por incapacidad temporal, permanente o absoluta, una maternidad o paternidad, viudedad u orfandad, y si la base es la mínima podríamos quedar en una precaria situación económica.

Para 2017 la base mínima es de 893.10€ y la máxima de 3.751.20€, de entre estos importes, debemos elegir una base que podamos asumir sin problemas y que nos garantice una mejor prestación futura, teniendo en cuenta que en función de la base que elijamos tendremos que pagar un 29.9% de la misma, así que deberemos optar entre pagar una cantidad mensual comprendida entre 267,3 €y 1.121.60 €. Difícil decisión.

Con la normativa actual, y siempre que económicamente nos lo podamos permitir el autónomo debería empezar a aumentar la base de cotización a los 42 años de edad ya que su pensión se va a acabar determinando en función de las bases de cotización de los 25 últimos años, siempre que se jubile a los 67 años, edad ordinaria de jubilación, sin tener  porque alcanzar la base máxima.

Sin embargo, son muchos los expertos que dudan que se pueda mantener el sistema actual de pensiones, por este motivo existen otras opciones que podrían resultar interesantes como los seguros de accidente e incapacidad, o los planes de pensiones que además tienen beneficios fiscales que podrían resultar interesantes.

Pese a que lo ideal sería optar por un sistema mixto, que implicaría subir la base de cotización y complementarlo con algún sistema privado de pensiones, esto no siempre es posible.

 

Miriam Rodrigo

Martínez Abad Consultores SLP

Abogada – Dto. Jurídico-Laboral

Miembro Grupo ACE

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Publicado en Consultoría Pyme

El Ayuntamiento de Xirivella ha liquidado el presupuesto de 2016 con un superávit de 667.708 euros. Esta situación permite al consistorio reduir el nivel de endeudameniento, que en 2015 se cerró en el 94% y que ahora se ha rebajado hasta el 87%, esto es, la deuda se ha reducido un 7 por ciento en un año. 

"El ahorro neto positivo de 2016 ha sido de 1.571.075 euros que, junto a la capacidad de financiación situada en 3.029.128 euros, demuestra que la gestión económica del Ayuntamiento está siendo la adecuada y que es posible aplicar políticas sociales y mantener todos los servicios sin que ello lleve aparejado una subida de impuestos desproporcionada e injusta", según ha explicado el concejal de Hacienda, Rubén Langa. 

El superávit de 2016 se destinará a pagar deuda bancaria, de acuerdo a la Ley de Estabilidad Presupuestaria o de la Ley de Racionalización y Sostenibilidad de las Administraciones Locales, conocida como Ley Montoro. 

Al mismo tiempo, el período medio de pago a proveedores continúa reduciéndose y ha pasado de 71 a 67 días.  

El alcalde Michel Montaner ha destacado la "responsabilidad" con la que se está gestionando. "Nuestro nivel de ingresos es inferior al que tienen otros ayuntamientos próximos y además contamos con servicios descentralizados por barrios. Con todo, estamos siendo capaces de generar nuevos programas de marcado carácter social y dotarnos de mecanismos para mejorar los indicadores económicos, como el plan de saneamiento aprovado hace unas semanas".

 

Informa Nou Horta. Xirivella

 

Publicado en Xirivella
Viernes, 07 Abril 2017 12:21

¿Cómo no? Hoy RENTA 2016

¡Pues no!, hoy recordaremos al gran olvidado, el Impuesto sobre el Patrimonio. Nadie se acuerda y algún año veremos muchos sustos. Nunca la Administración autonómica ha dedicado suficientes recursos para el control y seguimiento de este impuesto, por si este fuera el año, vamos a recordar.

Lo primero es que está vigente y no bonificado en la Comunidad Valenciana. Se está obligado a declarar cuando la base imponible (valor de los bienes menos el valor de las deudas) supere los 600.000 € (1.000.000 € para ciertos discapacitados), sin incluir los primeros 300.000 € de la vivienda habitual y el valor de los negocios o participaciones en estos, cuando de ellos se obtenga la mayor fuente de rentas y se tenga suficiente poder de decisión (consultar bien este apartado). O cuando el patrimonio bruto, sujeto y exento, sea superior a 2.000.000 €. (En Madrid está bonificado al 100%, es decir, los obligados lo presentarán pero siempre con cuota cero).

Gran parte de las deudas tendrán la consideración de deducibles, así como las obligaciones personales de las que se deba responder. Excepto que estén vinculadas a bienes exentos como la vivienda habitual. Deben estar debidamente justificadas, sin que en ningún caso sean deducibles los intereses.

El tipo aplicable oscila entre el 0.25% para una base liquidable de hasta 167.129,45 € y un 3.12% para base superior a 10.695.996,06 €

Para hacernos una idea, un contribuyente socio capitalista de una mercantil con un 40% de participación en ella y que durante los tres últimos años el promedio de beneficios haya sido de 50.000 €, el valor de ese 40% podría ser de 100.000 €, con un par de segundas viviendas y algunos ahorros, ya estaría obligado. Reincidiendo en las participaciones en cualquier tipo de sociedad, para su valoración se siguen estas instrucciones; en el caso de que el balance no haya sido auditado o el informe de auditoría no resultase favorable, la valoración se realizará por el mayor valor de los tres siguientes: el valor nominal, el valor teórico resultante del último balance aprobado o el que resulte de capitalizar al tipo del 20 por 100 el promedio de los beneficios de los tres ejercicios sociales cerrados con anterioridad a la fecha del devengo del Impuesto.

¡Atención! La suma de la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio conjuntamente con las cuotas del IRPF no podrá exceder del 60 por 100 de la suma de las bases imponibles del IRPF, del que trataremos en el siguiente, con sus escasas novedades para 2016.

 

Gabi Martínez, economista

Twitter: @gabimartinez_1

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El gobierno de Mislata dio a conocer ayer a la Corporación Municipal la liquidación del presupuesto de 2016, que se ha cerrado con un remanente positivo de tesorería de 3.742.153,80€. Por sexto año consecutivo, las cuentas del Ayuntamiento cierran con superávit, una circunstancia que, en palabras de la concejala de Hacienda, Mª Luisa Martínez, "consolida la estabilidad económica de las arcas municipales y nos permite mirar al futuro con optimismo". 

Mislata es un ejemplo de municipio que ha conseguido sanear sus cuentas en estos últimos años, los más duros de la crisis. La gestión económica y financiera ha permitido, no sólo reducir la deuda a la mitad, sino también encadenar seis ejercicios consecutivos de remanentes positivos de tesorería. En 2011, la caja cerró con un remanente positivo de 897.357€; en 2012, el remanente fue de 950.864€; en 2013 alcanzó su máximo histórico con 4.332.307€ y en 2014 y 2015 siguió la tendencia positiva, con 1.658.041€ y 445.678€ respectivamente. 

Estos superávit anuales sólo pueden destinarse a pagar a los bancos porque así lo obliga la Ley de Racionalización y Sostenibilidad de la Administración Local. Por eso el alcalde de Mislata, Carlos Fernández Bielsa, reclama al Gobierno de Rajoy que permita que estos remanentes reviertan en la gente y que no sean los bancos quienes se beneficien de ellos. “En Mislata hemos conseguido llevar a buen puerto un plan de saneamiento económico y financiero para racionalizar el gasto público y poder dirigir todas las acciones y políticas a las personas… en definitiva, para generar más bienestar y futuro”, explica Bielsa. Por eso, el alcalde critica que “hoy, por culpa de esta Ley, vemos limitada nuestra capacidad de gestión y exigimos que los frutos de nuestra gestión sirvan para ayudar al progreso de nuestra ciudad y mejorar los servicios sociales y las atenciones básicas”.

Además del remanente positivo de tesorería, el informe de la Intervención Municipal, con los datos de ejecución presupuestaria a 31 de diciembre de 2016, concluye que el Ayuntamiento de Mislata "cumple con el objetivo de estabilidad presupuestaria, cumple con el objetivo de la regla de gasto" y cifra el volumen de deuda viva en 21 millones, un 76% de los ingresos corrientes. Por último, el periodo medio de pago global cifrado por la Intervención y la Tesorería Municipal, teniendo en cuenta también a la empresa pública Nemasa, se sitúa en 17,10 días. 

 

Informa Nou Horta. Mislata

 

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El regidor d'Hisenda, Salvador Soler, va donar compte ahir a la sessió plenària del mes de març de la liquidació de l'exercici pressupostari de 2016, que es va tancar amb un romanent de tresoreria positiu de 1,2 milions d'euros.

Aquest superàvit ha estat fruit d'un increment del 2% al volum d'ingressos previstos i una reducció de l'11% a les despeses. En altres paraules, durant 2016 l'Ajuntament ha ingressat 600.000 euros més i ha gastat 400.000 euros menys que en 2015, i ho ha fet sense modificar la pressió fiscal dels ciutadans. A més, s'han percebut 811.000 euros d'anys anteriors, dels quals 200.000 euros han repercutit directament de manera positiva sobre eixe romanent.

Aquesta situació permet al consistori reduir el nivell d'endeutament, que l'any 2015 es va tancar al 126% i que ara s'ha rebaixat fins el 108%, la qual cosa obri la possibilitat de demanar un crèdit en cas que fóra necessari. Segons va assenyalar el regidor Soler, "l'horitzó per als propers quatre anys ens parla d'un nivell de deute que baixaria fins el 86 o 88%, inclús tenint en compte que hem de continuar fent front a les sentències d'Edifesa i de les monges". 

Però potser el més rellevant d'aquestes xifres és que "s'han aconseguit sense deixar de complir els objectius que aquest Govern es marcà al principi de la legislatura: no augmentar impostos, no reduir els serveis ni les activitats municipals, i tampoc retallar la plantilla de treballadors", va comentar Soler. "Tot i les dificultats, tenim una hisenda sanejada que ens dóna la tranquil·litat suficient per a fer front als pressupostos d'enguany", va afegir.

Per la seua part, l'alcaldessa Eva Sanchis va destacar que <"malgrat que no ens sobren els diners, tenim un Govern responsable que està fent front als deutes de la millor manera possible".

 

Informa Nou Horta. Godella

 

 

 

 

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L’Ajuntament de Meliana ha liquidat els pressupostos del 2016 amb estabilitat pressupostària i una capacitat de finançament o superàvit pressupostari de 620.000 €. A més, amb el tancament de l’exercici, el romanent de tresoreria acumulat és d’1.779.523,47 €. D’altra banda, el deute viu és anecdòtic, 9.818,51 €, el 0,13% del pressupost ordinari de l’Ajuntament.

S’ha complit la regla de gasto en 104.019,91 € i també el pla economicofinancer 2016-2017. Finalment, també s’han complit els terminis de pagament als proveïdors. Així, durant tot l’any s’ha estat pagant dins dels 30 dies marcats per la llei, concretament al voltant dels 20 dies de mitjana.

La regidora d’Hisenda i primera tinenta d’Alcaldia, Maria Pilar Asensio, destaca que “s’està fent una gestió econòmica i pressupostària molt rigorosa i eficient, amb un grau d’execució molt elevat dins de les dificultats que suposa tindre una normativa estatal tan restrictiva”. El nivell de superàvit de l’Ajuntament es deu principalment a la limitació que suposa la regla de gasto fixada per l’Estat, que impedix gastar més que l’any anterior amb una taxa de creixement que per al 2016 fou de l’1,8%; la impossibilitat d’ampliar el capítol I de personal i fer ampliacions en la plantilla de personal o de cobrir vacants més enllà de la taxa de reposició, també molt restrictiva, o -com explica la regidora- “la no disponibilitat de 100.000 € en inversions per a complir el pla economicofinancer 2016-2017 que es va haver d’elaborar en haver incomplit la regla de gasto en el 2015 per la mala previsió del govern anterior del Partit Popular”.

Cal afegir l’augment dels ingressos consignats inicialment, especialment per l’augment de les subvencions que s’han rebut de la Diputació i la Generalitat, l’aportació d’ingressos de l’Estat i l’actualització dels padrons d’alguns impostos o taxes. En este cas, recorda la responsable, “tenint en compte que la majort part dels rebuts de la contribució urbana (IBI) del 2016 van disminuir tal com havíem previst el nou govern”. Un fet que es repetirà en l’exercici 2017. 

Amb este context, Asensio reclama que “ara cal que el Govern central de Rajoy i Montoro flexibilitzen tot este marc normatiu tan restrictiu per a permetre als ajuntaments fer una gestió més eficaç i resolutiva i poder atendre les necessitats reals de la ciutadania i del municipi”. Així, cal que se suprimisca o es flexibilitze més la regla de gasto, es desbloquege la disponibilitat del superàvit del 2016 per a fer inversions -un tema ara mateix lligat a l’aprovació dels pressupostos de l’Estat del 2017-, es permeta l’ús del romanent de tresoreria sense que afecte a l’estabilitat pressupostària; i s’elimine o amplie notablement la taxa de reposició de personal.

De fet, com manifesta la tinenta d’Alcaldia, “a Meliana hi ha actuacions importants que ara mateix, tot i que l’Ajuntament té una situació econòmica òptima, amb liquiditat i els diners en els bancs, no es poden executar ja per les restriccions severes imposades pel Govern central”. Concretament inversions com ara la remodelació i conversió de la llar dels jubilats com a centre integral de majors, o l’adquisició dels terrenys dotacionals necessaris per a la construcció del nou centre educatiu per part de la Generalitat.

 

Informa Nou Horta. Meliana

 

Publicado en Meliana
Viernes, 24 Marzo 2017 10:43

Obligaciones contables del empresario

Sintiéndolo mucho, no puedo desviar mis contenidos, RINCÓN CONSULTOR debe seguir su fondo técnico, quien quiera hacer seguimiento del tema iniciado en el número anterior sobre la organización del tiempo, puede hacerlo por aquí (Blog: www.martinez-abad.es/category/articulos/) o bien seguirnos en (www.facebook.com/GabiMartinez2016).

Veamos, según establece el art. 25 del Código de Comercio: “Todo empresario deberá llevar una contabilidad ordenada, adecuada a la actividad de su empresa, … Llevará necesariamente, sin perjuicio de lo establecido en las leyes o disposiciones especiales, un libro de inventarios y cuentas anuales y un libro Diario”.

Aunque al final, como casi siempre, manda la normativa fiscal a los efectos prácticos y vemos cómo hay que ir al IRPF y al Impuesto de Sociedades, para concretar esta obligación, según la empresa sea Persona Física o Jurídica.

Si nos centramos en las personas jurídicas, convergen ambas normas (ISS y Co. de Co.) y definen como libros obligatorios el de Socios, Actas, Diario e Inventarios y Cuentas Anuales y como no obligatorio pero muy útil, el libro mayor, amén de los correspondientes libros que exigen otros impuestos como son los de IVA.

¿Eres empresario como persona jurídica? ¿Has visto alguna vez estos libros? ¿Existen en tu empresa? ¿Sabes que se deben “legalizar” en el R. M. normalmente antes del 30/4? Y respecto del libro de Inventario y CC AA ¿sabes que las CCAA las debe formular el administrador antes del 31/03, supuesto que el cierre sea el 31/12? Es decir, esta parte del libro debe existir ya para su legalización. Cuestión bien distinta es que antes del 30/6 se debe celebrar la Junta de aprobación de estas CCAA que pueden ser aprobadas o no, y las definitivas, en su caso, depositadas en el RM antes del 30/7.

La sanción por no efectuar ese depósito puede oscilar entre 1.200€ y 60.000€, cuando el ICAC se decida a empezar a aplicar ese régimen. Además de la consecuencia de quedar cerrado el libro de registro y no se pueda inscribir ningún acto más, excepto, el cese o dimisión del administrador, revocación de poderes, disolución con nombramiento de liquidador, y cualquier otro ordenado por la autoridad judicial.

Por cierto, los libros deben conservarse durante 6 años según la legislación mercantil.

Señor administrador de sociedad, cobra por el cargo, al menos, asegura tu Responsabilidad.

 

Gabi Martínez, economista

Twitter: @gabimartinez_1

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